Přihlášení

Přihlášení do systému

Daňový kalendář 2010

02. srpen – pondělí

Daň z příjmů
- odvod daně vybírané srážkou podle zvláštní sazby daně za červen 2010

Sociální pojištění
- Přehled OSVČ 2009 bez povinnosti podat daňové přiznání

09. srpen – pondělí

Spotřební daň
- splatnost daně za červen 2010 (mimo spotřební daň z lihu)

Sociální pojištění
- doplatek pojistného OSVČ za rok 2009, pokud daňové přiznání podal daňový poradce (jinak do 8 dnů po podání Přehledu)

Zdravotní pojištění
- odvod zálohy OSVČ za červenec 2010

celý kalendář

Předplatné

Obsah časopisu

Otázky a odpovědi 7/2010
Otázky a odpovědi 6/2010
Otázky a odpovědi 5/2010
Otázky a odpovědi 4/2010
Otázky a odpovědi 3/2010

archiv

Doporučujeme

Rychlé hledání

Vyhledávání podle klíčového slova, kategorie nebo ID dotazu

Vyhledat

Pouze zodpovězené dotazy

Klíčové slovo

Kategorie

ID dotazu

Pokročilé vyhledávání

Novinky

Přinášíme Vám čerstvé novinky z ekonomického, politického, legislativního a dalšího dění kolem.

29. 7. 2010: Podnikání láká, v Česku se zakládají firmy jako před krizí
9. 7. 2010: Dluh Česka stoupl na 1,246 bilionu korun
8. 7. 2010: MMF: Světová ekonomika letos přidá ještě víc
18. 6. 2010: Ministr Janota chce snížit podporu stavebního spoření
17. 6. 2010: Den daňové svobody
17. 6. 2010: Musí studenti a absolventi škol platit pojistné na sociální zabezpečení?
9. 6. 2010: Návrh penzijní reformy počítá s nižším pojistným a jednotnou DPH

všechny novinky

Výpis otázek

Postoupení závazku z pohledu DPPO a účetnictví

Autor odpovědi: Ing. Martin Děrgel, Kategorie: Účetnictví, Daň z příjmů, Obchodní právo

Datum vypracování odpovědi: 4. 12. 2007

Dotaz:

Obchodní společnost s ručením omezeným, plátce DPH, eviduje závazek ke společníkovi-bezúročnou půjčku evidovanou na účtu 479. Společnost se rozhodla (především z důvodu požadavků úvěrující banky) tento závazek postoupit na "třetí osobu". Jakým způsobem se promítne tato transakce v účetnictví a v základu daně z příjmů právnických osob. Třetí osoba nebude se s. r. o. spojená a nebude po s. r. o. požadovat žádnou náhradu a nemá vůči s. r. o. žádný závazek.

Odpověď:

Nemáte oprávnění prohlížet odpověď této otázky. Neomezený přístup k odpovědím všech dotazů je určen pro předplatitele služby Otázky & odpovědi Online (viz informace a podmínky).

Datum splatnosti na faktuře

Autor odpovědi: Ing. Ivana Pilařová, Kategorie: Správa daní a poplatků, Obchodní právo

Datum vypracování odpovědi: 19. 11. 2007

Dotaz:

Žádám o zodpovězení dotazu, který je předmětem častých nedorozumění mezi podnikateli i jinými institucemi.
Na faktuře pro odběratele uvedu např. datum splatnosti 10. 10.
- Znamená to, že odběratel je povinen dát příkaz k úhradě s datem splatnosti 10. 10. tak, aby 10. 10. příslušná částka odešla z jeho účtu, anebo již musí být 10. 10. na účtu věřitele?
- Podle kterých právních předpisů se postupuje v případě vztahu 2 právnických osob, fyzické osoby a právnické osoby, nebo 2 fyzických osob, nebo v případě vztahu ke státní správě - sociální pojištění, finanční úřad-daně. Jsou pravidla stejná?

Odpověď:

Opravy účtování roku 2006

Autor odpovědi: Ing. Martin Děrgel, Kategorie: Daň z příjmů, Účetnictví

Datum vypracování odpovědi: 16. 11. 2007

Dotaz:

Fyzická osoba, nezapsaná v obchodním rejstříku, vede účetnictví.
Z daňové evidence na účetnictví přešla v roce 2006 a bohužel tento průlomový rok se neobešel bez chyb v účetnictví, a to zejména z důvodu postupného tvoření analytik a změn v používání účtů a navíc firmě ukončila účetní spolupráci těsně před podáním přiznání a nová účetní neměla časový prostor účetnictví dát do úplného pořádku. Vzhledem k tomu, že OSVČ přešla z DE na účetnictví obávám se kontroly ze strany FÚ, proto žádám o radu, jak provést opravy v účetnictví.
1) Nepodávat dodatečné přiznání k DPFO a proúčtovat opravy v roce 2007 - náklady nedaňově na 548xxx a výnosy daňově na 648 a provést zápis o opravách, který založit i do roku 2006 pro info.
2) Podat dodatečné DPFO a v tomto případě pak jestli níže vyjmenované opravy provést v roce 2007 nebo zpětně otevřít rok 2006 (umožněno ZÚ - „Do okamžiku schválení účetní závěrky, nejpozději však do konce následujícího účetního období“) a současně s dodat. DPFO opravit i výkazy.
Chyby z roku 2006:
1) Nepřepočtené závazky a pohledávky v cizích měnách k 31. 12. 2006 - přepočítat pohledávky k 1. 1. 2007 - zaúčtovat kurzové ztráty - nedaňově a kurzové výnosy - daňově?
2) U některých zaplacených faktur nespočítány kurzové rozdíly, tj. v saldu zůstávají částečně nezaplacené, zúčtovat tyto rozdíly v roce 2007 do daňových výnosů (663) a v případě ztráty do ale nedaňových nákladů (563xxx - nedaňové)?
3) Nerovnost aktiv a pasiv - rozdíl 44 000 Kč (o tuto částku ve výkazech upraven KZ účtu individuálního podnikatele). Částka rozdílu nyní dohledána - u 6 faktur z neznámého SW důvodu zaúčtováno DPH na výstupu 2x - tato chyba bude opravena skrze interní doklady, otázkou je, jestli opravu provést v roce 2006 nebo až ve 2007.
4) Faktura přijatá zaúčtována místo 131/321 jako 321/321, tzn. nesouhlasí KZ účtu 131 a faktura se jeví jako přeplacená (byla zaplacena hotově a z důvodu chybného účtování byla vlastně nulová), jak spravit účtování a jestli ve 2006 nebo 2007?
5) KZ účtu 395 - při párování analytik byla omylem o částku 612 Kč zvýšen zápočet u jedné z analytik (PF = 4 000, účtována na 321.100, úhrada ale na 321.000, proto k 31.12. provedeny přes ID zápočty analytik, bohužel došlo k zápočtu částkou 4 612 Kč, rozdíl zůstal na účtu 395) - vysvětlení: firma naneštěstí v průběhu roku měnila nastavení tj. analytiky, rozšiřování účtového rozvrhu, ale vše probíhalo nedůsledně a proto docházelo k účtování na špatné účty.
6) Nesprávně spočítané odpisy (poplatník se ošidil, v konečném důsledku měl mít v nákladech o cca 7000 více) - jak opravit? U 2 majetků odpisy uplatněny nižší než měly být a u jednoho majetku vyšší v konečném součtu uplatněno méně. Opravovat tyto částky v roce 2007 nebo nechat tak a měnit kartu majetku?
7) Faktura za cca 7 000 byla vystavena na odběratele EU, který si však zboží nevyzvedl, proto tato měla být stornována. V 6/07 podáno dodatečné DPH a SH, faktura však v účetnictví nestornována, tedy částka navíc na 604 a pohledávka za odběratelem na 311 - jak spravit? V roce 2007 ID, stornovat fa účtováním 548xxx (nedaňově)/311 s tím, že v roce 2006 se u kontroly DPH na tržby provede jen poznámka, že opraveno ve 2007.
8) Inventura saldokonta odběratelů a dodavatelů také nesouhlasí, v tomto případě ale bude srovnání provedeno až v roce 2007 např. nezaúčtovány zápočty pohledávek a závazků - vyžádání si opisů apod. Je tento postup v pořádku nebo v případě, že se mají opravy provést ještě zásahem do roku 2006, opravit i tyto salda v roce 2006?
9) KZ účtu 213 mínusový (asistentka dovydala chybějící stravenky z 12/06 v 1/07 až nakoupila nové).
10) KZ účtu 131 - inventury proúčtovány následovně:
a. Přebytek - příjemka, která do účta přenesena na 132/131, neproveden již zápis do tržeb 131/648, proto zůstaly přijaté kusy na 131 …
b. Chybějící kusy - výdejky do spotřeby 501/112 … na manka a škody - 549 - neúčtováno vůbec s tím, že si prý zdůvodní, že pouze nebyly v průběhu roku provedeny výdejky a také poskytují odběratelům vzorky, které vydávají také do spotřeby 501/132
c. Výdejka do spotřeby 501/132 … zničeno zboží při spadnutí střechy - náhrada pojišťovny
Jak srovnat rozdíly ve skladech? Prostě částky, o které se liší stav skladu oproti účetnictví zúčtovat 132/648 u přebytků a u chybějícího zboží 549/112 nebo důsledně sledovat, jak k rozdílu došlo?
Příklad:
Přepravné 2 500 Kč z PF zaúčtováno na 518, 343/321 místo na 131xxx, ale příjemka na vedlejší náklad pořízení vytvořena, tj. zaúčtováno 132xxx/131xxx, tím pádem účet 131xxx vykazuje rozdíl. Jelikož zboží, ke kterému VPN přísluší bylo prodáno, výdej byl zúčtován včetně VPN, takže v konečném důsledku je přepravné ve výši 2 500 uplatněno v nákladech 2x.
Jak provést opravu toho případu, který se táhne z roku 2006? V roce 2007 jednorázově 131/648 nebo měnit výkazy roku 2006 a podat dodatečné přiznání?

Odpověď:

Postoupení závazku

Autor odpovědi: František Kocour, Kategorie: Daň z příjmů, Daň z přidané hodnoty, Účetnictví

Datum vypracování odpovědi: 28. 8. 2007

Dotaz:

V loňském roce jsme zakoupili zboží, uplatnili jsme odečet DPH, ale fakturu nezaplatili. Letos chce tento závazek za firmu uhradit společník. Jaký daňový dopad bude mít postoupení závazku pro společnost a jaký pro společníka (ohledně daně z příjmů a DPH)?

Odpověď:

Pozemky

Autor odpovědi: Ing. Martin Děrgel, Kategorie: Účetnictví

Datum vypracování odpovědi: 27. 8. 2007

Dotaz:

Jak správně zaúčtovat nákup pozemků ve společnosti s ručením omezeným, na které je dle smlouvy společníkem složena finanční hotovost u notáře v úschově 1 000 000 Kč, další část 900 000 Kč je zajištěna směnkou - po zaplacení bude směnka vrácena společníkovi. Milion korun společník společnosti půjčuje. Do konce roku 2007 bude půjčka vrácena.

Odpověď:

Podrozvahové účty

Autor odpovědi: Ing. Antonín Jeřábek, Kategorie: Účetnictví

Datum vypracování odpovědi: 27. 8. 2007

Dotaz:

Jaká je technika účtování na podrozvahových účtech? Nikde v literatuře o tomto není zmínky. Například směnky na zajištění závazku. Uveďte prosím příklad.

Odpověď:

Zápočet faktur v různé měně

Autor odpovědi: Ing. Jiří Jarkovský, Kategorie: Účetnictví

Datum vypracování odpovědi: 22. 8. 2007

Dotaz:

Firma s ručením omezeným používající měsíční pevný kurz, má dodavatelské faktury jedné firmy v dolarech a zároveň této firmě fakturuje - jak v dolarech, tak v eurech. Firmy se dohodly na vzájemném zápočtu - na tomto zápočtu však figurují faktury v dolarech, ale jsou tam i 2 vydané v eurech, které si firmy dle jejich dohodnutého kurzu přepočetly na dolary, aby si tyto faktury mohly započítat. Jak máme tento zápočet účetně správně řešit a jak to bude s kurzovými zisky a ztrátami?

Odpověď:

Ocenění pohledávky a kurzové rozdíly

Autor odpovědi: Prof. Ing. Viola Šebestíková, CSc., Kategorie: Účetnictví

Datum vypracování odpovědi: 12. 7. 2007

Dotaz:

Naše společnost má v bance otevřený korunový účet, ke kterému jsou vystaveny debitní platební karty. Tyto karty jsou využívány k platbám našich zaměstnanců jak v tuzemsku, tak i v zahraničí (především na služebních cestách - úhrada hotelu atd.).
Na bankovním účtu je pak platba v korunách (přepočet bank. kurzem) a tato korunová částka je proúčtována jako pohledávka za zaměstnance (335/221).
Na konci měsíce zaměstnanec předloží účty ke svým platbám a pohledávka, která vznikla na bankovním účtu je odúčtována (5./335) = stejná částka v Kč.
Nejsem si zcela jista tímto postupem, protože společnost dle svých směrnic používá k přepočtu cizí měny pevný měsíční kurz.
I když na druhou stranu, pohledávka vzniká v Kč, neboť bankovní účet je vedený v Kč.
Neměl by účetní zápis vypadat následovně:
1) Bankovní výpis
Hotel-Belgium 105 EUR (k.banky 29) 3 045 Kč
3 045Kč 335/221
2) Účet z hotelu 105 EUR (pevný měs. kurz 28) 2 940 Kč
2 940 Kč 512/335
3) Kurzový rozdíl 105 Kč 563/335

Odpověď:

Zajišťovací převod práva

Autor odpovědi: Ing. Martin Děrgel, Kategorie: Daň z převodu nemovitostí, Daň z přidané hodnoty, Daň z příjmů

Datum vypracování odpovědi: 14. 6. 2007

Dotaz:

Jsme právnická osoba, plátci DPH, vedeme účetnictví.
Zajímá nás problematika zajišťovacího převodu práva (institut obsažený v § 553 ObčZ) z pohledu daně z příjmu, daně z převodu nemovitostí a pozemků, případně DPH a účetnictví.
Obsahem zajišťovacího převodu práva je podmíněný převod jakéhokoli práva ze závazkového vztahu patřícího dlužníkovi na dobu trvání závazku dlužníka vůči věřiteli. Jestliže je předmětem takového převodu vlastnické právo k věci nemovité, je zapotřebí vložit takto zajištěné právo do katastru nemovitostí. Podle § 553 však může být převedeno pouze právo patřící dlužníkovi a nikoli patřící třetí osobě.
V případě, že pohledávka věřitele je dlužníkem uspokojena, je řešením dohoda o rozvazovací podmínce, tedy že právo dlužníka převedené dočasně na věřitele se automaticky obnovuje.
Jak jsou tyto změny vlastnického práva, tj. vklad vlastnictví do katastru na věřitele a následně, třeba i v krátké době, převod zpět do vlastnictví dlužníka řešeny z hlediska daně z převodu nemovitostí, daně z příjmu, DPH a účetnictví?

Odpověď:

Zálohy na zboží a vyúčtování prodeje zboží

Autor odpovědi: Ing. Antonín Jeřábek, Kategorie: Účetnictví, Daň z přidané hodnoty

Datum vypracování odpovědi: 9. 6. 2007

Dotaz:

Jsme společnost s ručením omezeným, zabývající se pouze obchodní činností (prodej topenář. a instalatér. zboží). Od odběratele obdržíme zálohu 750 000, dojde k úhradě zálohy, vystavím daňový doklad k zál., poté 2x fa na zboží. Jak správně účtovat:
1. úhrada zálohy 221/324 750/750
2. daňový doklad k zál. 324/324 750/630 + 120 343
3. vyst. 2x fa za zboží 324/604 315/315
324/604 315/315
nebo od bodu 2.
2. daňový doklad k zál. 324/311 750/630 + 120 343
3. vyst. 2x fa za zboží 311/604 315/315
311/604 315/315

Odpověď:

2 – 3 – 4 – 5 – 6 – 7 – 8 – 9

Celkový počet nalezených dotazů 83 (9 stránek výpisu).

magicwebdrive

© 2009 Wolters Kluwer ČR, a. s., U Nákladového nádraží 6, 130 00 Praha 3, tel.: 246 040 400, fax: 246 040 401, e-mail: obchod@wkcr.cz, web: www.wkcr.cz | Prohlášení o ochraně osobních údajů
IČ: 63077639. Firma je zapsána v obchodním rejstříku vedeném u Městského soudu v Praze v oddílu B, vložce číslo 9659.

Další online služby: Wolters Kluwer Online | Brána profesního vzdělávání | Rejstřík škol | Účetní kavárna | Daňaři online | Mzdová praxe | Internetový obchod | Systém ASPI | Zákony na webu